一、供應鍊及企業(yè)信用管理概述

（一）供應鍊

LinFR(1998)等從組織形态研究認為供應鍊(Supply Chain)是一個(gè)企業(yè)組成的網絡系統，包括有供應商(shāng)、制造商(shāng)和(hé)銷售商(shāng)，是物流、資(zī)金流與信息流的組合。

（二）企業(yè)信用管理

傳統的企業(yè)信用管理，是指企業(yè)為了從其它市場實體獲得信用，或向其它市場實體提供信用，而采取的許多管理活動(dòng)。這些活動(dòng)涵蓋以下(xià)内容：制定企業(yè)信用管理政策和(hé)戰略、協調企業(yè)内各部門的信用管理活動(dòng)、對各類客戶進行信用評估、開展客戶信用管理、加強應收賬款管理等。而在現今國家大力推行社會信用體系建設，構建以信用為基礎的新型監管機制，各行各業(yè)紛紛開展分級分類監管的大背景下(xià)，企業(yè)社會信用已被衆多行業(yè)主管部門作為企業(yè)分級分類監管、開展聯合獎懲的重要依據。因此，認真履行社會責任、改善社會形象、維護自身信用信息、保持企業(yè)良好的社會信用也成為了新環境下(xià)企業(yè)信用管理的重要組成部分。

（三）供應鍊企業(yè)信用管理的必要性

供應鍊企業(yè)信用管理的作用在于通(tōng)過有效的信用部門建設、信用制度建設、信用檔案建設，開展合作夥伴信用評價、信用信息管理及修複、授信管理、信用支持等工作，減少(shǎo)失信行為，規避信用風險，緩解信息不對稱問(wèn)題，避免供應鍊企業(yè)因失信而造成損失，打造一條穩定的信用鍊，保證供應鍊的高效運作，提升供應鍊整體競争力，實現多方共赢。

（四）供應鍊視角下(xià)企業(yè)信用管理的特殊性

在供應鍊視角下(xià)，企業(yè)信用管理特殊性主要體現在三大方面。一是所處高度不同，供應鍊視角下(xià)企業(yè)信用管理是從整條産業(yè)鍊出發，站(zhàn)在一個(gè)戰略的高度，根據資(zī)金的流向進行人、财、物的整合，實現供應鍊的資(zī)金運行平穩，規避信用風險。二是關(guān)注的重點不同，供應鍊視角下(xià)企業(yè)信用管理更側重于從整體上對供應鍊企業(yè)信用進行管理，供應鍊企業(yè)如(rú)何相互融資(zī)，相互提供信用支持，以及供應鍊整體對外部的信用管理。第三，管理的目标不同。一般企業(yè)信用管理是針對單個(gè)企業(yè)的，管理自身信用，使企業(yè)效益最大化。而供應鍊企業(yè)信用管理是針對供應鍊企業(yè)的，管理的目标是使供應鍊整體效益達到最大化。

（五）供應鍊視角下(xià)企業(yè)信用管理的内容

供應鍊視角下(xià)的企業(yè)信用管理主要分為内部信用管理和(hé)外部信用管理兩大方面，企業(yè)内部信用管理主要關(guān)注企業(yè)自身在機構設置、信用管理制度的建立、社會責任和(hé)社會形象（也就是企業(yè)的信用信息）管理等；企業(yè)的外部信用管理主要關(guān)注企業(yè)對供應鍊上下(xià)遊企業(yè)的信用評價、以信用評價結果為依據進行的授信額度管理以及供應鍊中(zhōng)企業(yè)的相互信用支持。

二、供應鍊視角下(xià)的企業(yè)内部信用管理

（一）企業(yè)信用管理部門的設置

目前，國内大多數企業(yè)尚未設置獨立的信用管理部門，企業(yè)社會責任和(hé)社會形象（也就是企業(yè)的信用信息）管理不被重視，而授信管理則大多采取兩種方式，這兩種方式都存在重大缺陷。第一種是由銷售部門負責授信管理工作，這一方式由于缺乏必要的監督和(hé)控制機制，使得銷售人員由于業(yè)績原因容易犯冒進的錯誤，是企業(yè)産生大量壞賬的根源。第二種是将授信管理工作放在财務部門，這種方式又太過于保守，且缺乏具備信用管理專業(yè)知識的工作人員，容易使企業(yè)出現銷售下(xià)滑、利潤減少(shǎo)的現象。

在企業(yè)信用信息日益重要的大背景下(xià)，想要解決供應鍊中(zhōng)企業(yè)的授信管理困境，消除各部門間由于目标和(hé)利益不同而造成的對客戶風險預測的不良影響，就必須要設立獨立的信用管理部門，在對供應鍊上下(xià)遊客戶的資(zī)信管理和(hé)風險防範方面，實現事前事中(zhōng)事後的全程信用管理，并設立專人專職負責企業(yè)自身信用信息管理和(hé)修複工作。

（二）企業(yè)信用管理制度的建立

信用管理制度是指企業(yè)信用管理工作和(hé)有關(guān)活動(dòng)的根本依據和(hé)綱領性文(wén)件，描述企業(yè)經營所處的狀态和(hé)目标，确定企業(yè)信用管理部門的使命，包括企業(yè)信用管理部門的工作目标、信用管理部門的建立、信用銷售政策、授信授權、協調有關(guān)部門的權力、收賬政策、信用信息管理及修複流程、評價信用管理部門的工作标準等内容。

信用管理是現代企業(yè)管理的核心内容之一，而信用管理制度是企業(yè)信用管理工作的核心。企業(yè)的信用管理制度是為企業(yè)的信用決策提供依據所制定的一整套信用策略,是企業(yè)實施信用風險管理的基本準則。目前在以買方市場為主導的市場競争環境中(zhōng)，賒銷已經成為企業(yè)搶占市場、獲得市場競争力的重要手段。

因此,企業(yè)制定科學合理的信用管理制度并加以執行，有利于防範供應鍊合作夥伴的信用風險，保證應收賬款的流動(dòng)性，這對于企業(yè)的可(kě)持續發展有着重要意義。

（三）企業(yè)自身信用信息管理和(hé)修複

随着社會信用體系建設向縱深方向發展，企業(yè)社會信用在企業(yè)經營活動(dòng)中(zhōng)扮演的角色也越來越重要，是衆多行政單位、行業(yè)主管部門開展分級分類監管、評優評先、聯合獎懲的重要依據，也是企業(yè)招标投标、企業(yè)融資(zī)中(zhōng)的重要參考。其中(zhōng)，公共信用信息是衡量企業(yè)社會信用程度的重要指标。

公共信用信息是指行政機關(guān)、司法機關(guān)、公共企事業(yè)單位等公共信用信息提供單位，在履行職責、提供服務過程中(zhōng)産生的社會信用信息。

對于企業(yè)自身來說，公共信用信息包括行政處罰、行政強制、被執行人、司法訴訟、失信被執行人、限制高消費、公共事業(yè)費用拖欠等信息。但現階段有很多企業(yè)由于對社會信用體系建設、企業(yè)信用管理缺乏了解，疏于對自身信用信息的管理，出現非主觀性失信，事後又未及時進行信用修複，最終在招标投标、企業(yè)融資(zī)、評優評先上受到各種限制。

故而，對于供應鍊上的企業(yè)來說，需要設立信用管理部門，及時學習國省市及行業(yè)相關(guān)法律法規、政策精神，落實專人專職負責企業(yè)自身信用信息管理和(hé)修複工作，防止因信用問(wèn)題在招标投标、企業(yè)融資(zī)、評優評先上受到各種限制，影響企業(yè)正常經營活動(dòng)，從而增加整條供應鍊的穩定性風險。

對于中(zhōng)小微企業(yè)，若自建信用管理部門、落實專人專職負責信用信息管理和(hé)修複工作的成本負擔過重，也可(kě)考慮聘請專業(yè)第三方信用服務機構為企業(yè)進行全方位信用管理服務。

三、供應鍊視角下(xià)的企業(yè)外部信用管理

（一）供應鍊上下(xià)遊客戶的信用檔案和(hé)評價

客戶信用檔案一般是指由客戶概況、曆史背景、組織管理、經營狀況、财務狀況分析、實地考察、信用記錄、供應鍊所處位置分析等組成的電子(zǐ)化的客戶資(zī)料的集合，是供應鍊上下(xià)遊客戶的信用檔案和(hé)評價的載體，也是上下(xià)遊客戶授信管理的依托。

為了面對日益複雜的經濟和(hé)市場環境的挑戰，很多企業(yè)與供應商(shāng)、零售商(shāng)等供應鍊上下(xià)遊的客戶構建了穩定的合作夥伴關(guān)系，形成供應鍊來獲取更大的優勢，提高競争力。 

但是實際操作過程中(zhōng)，很多企業(yè)所建立的供應鍊帶來的優勢并未不優于傳統的單個(gè)企業(yè)形式。究其原因在很大程度上是企業(yè)缺乏對供應鍊中(zhōng)的不确定性、風險的深刻認識，沒有正确選擇合作夥伴，沒有在選擇合作夥伴時對信用進行評價。因此選擇合作夥伴，就要對合作夥伴進行信用評價，合作夥伴選擇的信用評價的好壞對于供應鍊企業(yè)信用管理是至關(guān)重要的，進而對于提高企業(yè)和(hé)供應鍊的競争力都是尤為重要的。

企業(yè)對供應鍊上下(xià)遊客戶進行評價需要建立信用評價體系，評價的要素一般包括目标企業(yè)的企業(yè)素質、經營環境、營運能力、盈利能力、償債能力、發展前景、公共信用狀況等方面，評價模型可(kě)選擇Z計分模型、巴薩利模型、A值模型等。若企業(yè)自身缺少(shǎo)相關(guān)專業(yè)人員，也可(kě)聘請專業(yè)第三方信用服務機構為企業(yè)建立評價體系或開展信用評價。

（二）供應鍊上下(xià)遊客戶的授信管理

供應鍊企業(yè)授信管理是指供應鍊企業(yè)針對已經授予供應鍊上下(xià)遊客戶信用而進行一系列管理的行為。目的是通(tōng)過授信管理與措施，減少(shǎo)受信者發生的失信行為，避免因此遭受損失。

供應鍊企業(yè)信用其實質是供應鍊企業(yè)的資(zī)金支出，是一項為了擴大銷售和(hé)增加利潤的投資(zī)，供應鍊企業(yè)授信管理需要在這項投資(zī)所帶來的盈利與成本間做出權衡。

授信管理包括：信用期間、信用标準和(hé)現金折扣政策三方面。 

1.信用期間 

信用期間或是延期支付的期限是出售方允許購買方從購貨到付款的期限，或者說是出售方給定購買方付款時間。

2.信用标準 

信用标準，是指要獲得授信企業(yè)所必備的條件。以企業(yè)信用評價等級及信用檔案中(zhōng)實時更新的信用狀況為依托，設定一定信用标準，如(rú)果客戶企業(yè)達不到，就不能或僅能享受較低的授信。

3.現金折扣政策 

它是供應方為了誘導買方提前支付貨款而在商(shāng)品價格的優惠，從而縮短(duǎn)供應方貨款收回的期限。供應鍊企業(yè)應綜合考量折扣的收益與成本，權衡利弊來作出選擇。

（三）供應鍊上企業(yè)信用支持

為了提升供應鍊整體外部信用形象，改善整體信用狀況，使整體效益達到最大化，供應鍊上各企業(yè)間應相互提供信用支持。供應鍊上企業(yè)間提供相互信用支持的方式一般有兩種

1.由供應鍊中(zhōng)核心大型企業(yè)為小微企業(yè)提供擔保

核心企業(yè)基于對客戶開展的信用評價和(hé)信用檔案中(zhōng)的多年合作記錄，對供應鍊上的小微企業(yè)供應商(shāng)、客戶信用狀況較外界有更加深入的了解，對于信用狀況良好的供應商(shāng)、客戶可(kě)提供一定擔保，幫助供應鍊上小微企業(yè)做大做強，實現共赢。

2.供應鍊上企業(yè)相互信用認證

從供應鍊整體角度來看，合作夥伴保持良好經營狀況對企業(yè)的現金流、生産穩定性等方面均有一定正面影響，所以企業(yè)應該主動(dòng)為信用狀況良好的合作夥伴提供信用認證，幫助合作夥伴建立良好外部信用形象，在招标投标、企業(yè)融資(zī)、評優評先等方面取得優勢。

四、結束語

供應鍊企業(yè)的信用管理是建立在一般企業(yè)信用管理的基礎之上的，企業(yè)除了強調自身内部的信用管理，如(rú)建立信用管理部門、信用制度，開展信用信息管理及修複等，還要從供應鍊合作夥伴的信用檔案、信用評價、授信管理入手加強外部信用管理，規避不必要的信用風險，并且供應鍊上企業(yè)間應互相提供信用支持，提升供應鍊整體競争力。

總而言之，對于供應鍊中(zhōng)的企業(yè)來說，可(kě)以通(tōng)過積極開展内外部信用管理工作，從而實現風險預警，規避信用風險，緩解信息不對稱問(wèn)題，保證供應鍊的高效運作，提升供應鍊整體競争力，實現多方共赢。

作者：張弛（四川省大證信用評估服務事務所有限公司研究員、中(zhōng)級分析師(shī)）

2021年8月(yuè)10日