評級質量保障措施(内控制度)--信用評級報告規範
信用評級報告規範
第一章 準則
第一條 為保障評級質量,提高評級信息的充分性和(hé)準确性,根據相關(guān)法律法規和(hé)監管政策制定本規範。
第二條 本規範适用于委托評級、跟蹤評級過程中(zhōng)形成的報告。信用評級報告撰寫、審核、内部流轉作業(yè)人員均應遵守。
第二章 評級報告撰寫原則
第三條 公司出具的信用評級報告應遵循本公司制定的信用評級方法體系,采用宏觀與微觀、動(dòng)态與靜态、定理與定性相結合的科學分析方法,對受評對象違約可(kě)能性及清償程度作出綜合評價。
第四條 公司出具的信用評級報告,依據公司制定的信用評及方法,針對評級對象的特點,揭示實際風險狀況。
第四條 在出具報告這前應履行盡職調查義務,信用評級報告必須按評級程序經三級審核,經公司内部評審委員會進行讨論、質疑、審核,提出修改意見,按評級審委員會意見修改後方可(kě)出具。
第五條 信用評級報告應注重分析觀點的歸納與總結,而不是簡單進行數據、資(zī)料的羅列和(hé)堆砌;應當采用淺顯、易懂、簡潔、明了的語言,引用資(zī)料準确、結構合理,對每一分析要素應形成明确的評價結論與充分的評級依據,建立與受評對象信用風險的聯系,且各分析要素評價結論之間應具有邏輯關(guān)系;評級結論的标識應做出明确釋義,不應有誤導性語句。并且要求語句通(tōng)順、格式統一、無錯别字。
第三章 評級報告内容
第六條 信用評級報告包括報告封面、概述、聲明、信用評級報告正文(wén)、跟蹤評級安排和(hé)附錄、報告封底等内容。對于比較複雜的評級,可(kě)根據實際情況增加或調整内容,充分揭示受評企業(yè)的信用風險。
第七條 信用評級報告概述應包括評級對象的名稱、評級對象主要财務數據、信用等級、評級小組成員及主要負責人、聯系方式、報告編号和(hé)出具報告的時間;主要評級觀點、優勢和(hé)風險點等。 頁腳左側标注:大證信用保留對企業(yè)信用狀況跟蹤評估并公布信用等級變化之權利。
第八條 評級報告聲明結合信用評級監單單位要求,公司采用統一格式,見附件一。
第九條 信用評級報告正文(wén)部分包括評級報告分析及評級結論兩部分。
評級報告分析應簡要說明本次評級過程及評級中(zhōng)對各種因素的分析。評級時分析的主要因素包括評級對象概況、宏觀經濟與政策、行業(yè)與區域環境分析、評級對象公司治理結構分析、業(yè)務運營分析、财務狀況分析、履約情況、評級對象風險因素及抗風險能力分析等内容。
其中(zhōng):
一、評級對象概況:包括評級對象基礎信息、曆史沿革、人力資(zī)源、業(yè)務及其特點。
二、行業(yè)分析包括行業(yè)特征、行業(yè)政策、市場競争情況、行業(yè)風險等。
三、評級對象公司治理結構:股權結構、股東情況、組織架構、權責劃分、決策機制。
四、業(yè)務運營應至少(shǎo)包括商(shāng)業(yè)模式、經營情況、發展戰略等。
五、财務狀況包括:經營能力、償債能力、獲利能力等。
六、履約情況包括商(shāng)業(yè)履約情況、社會履約情況、金融履約情況等。
評級結論應當寫明信業(yè)用等級及釋義、評級結論的主要依據,并簡要說明本次評級的過程和(hé)評級對象的信用風險點。
第十條 不定期跟蹤評級安排:
不定期跟蹤評級安排應在首次評級報告中(zhōng)說明信用等級時效限定内的跟蹤評級時間、評級範圍、出具評級報告方式和(hé)重大事件報備等内容,持續揭示評級對象的信用變化。
評級委托協議另有約定的,應當在報告中(zhōng)作出明确說明。
第十一條 信用評級報告附錄部分應收錄與此次評級相關(guān)的其他重要事項,包括受評對象近三年主要财務數據和(hé)财務指标、關(guān)聯方的主要财務數據(如(rú)有)、财務指标計算公式、信用等級符号及定義等。
第十二條 不定期跟蹤評級報告應針對特定事項及其對受評對象信用狀況的影響進行分析,并做出跟蹤評級的結論。
第四章 評級報告格式準則
第十三條 評級報告的封皮、封底樣式由公司統一設計和(hé)制作。評級報告均采用A4紙(zhǐ)制作,頁邊距上為3cm,左、右和(hé)下(xià)為2.5cm,裝訂線0.6 cm,頁眉設置為1.5cm,頁腳均設置為1.8cm。頁眉左側為公司徽标和(hé)公司名稱,右側為報告類型名稱(如(rú)“企業(yè)主體信用評級報告”);除公司名稱采用華文(wén)行楷外,其餘均采用宋體(特殊格式要求的除外),字号均采用5号。報告概述采用2欄式,正文(wén)部分(兩類機構采用2欄式,借款企業(yè)采用1欄式)。概述部分的報告标題居中(zhōng),字體為黑體,字号為二号,行間距為1.5倍行距,以下(xià)劃線與概述部分正文(wén)分開,概述部分正文(wén)采用5号宋體,小标題采用小四号宋體加粗。
第十四條 除部分圖表外,報告正文(wén)部分均采用5号字體,其中(zhōng)标題部分采用小4号字體加粗。段前均首行縮進2個(gè)字體。行間距為1.5倍。報告正文(wén)中(zhōng),圖表标題均采用小4号宋體,居中(zhōng)方式,行間距為1.5倍。圖表中(zhōng)的文(wén)字字号大小視需要而定,但不得大于小4号字,小于小6号字。圖表均應注明資(zī)料來源。圖表應遵循公司統一的風格,以最能清晰簡潔地表達意思為原則選擇最合适的圖表模式。
第十五條 報告附件标題采用4号宋體加粗,行間距為1.5倍行距。組織結構圖的格式根據需要确定;其他附件格式參照本制度附件。近三年财務報表采用不同的會計準則的,分别列示。
第五章 評級報告的制作與監督
第十六條 評級報告由評級項目小組負責撰寫,經三級審核後提交公司内部評審委員會,進行讨論、質疑、審核,提出修改意見,按評級審委員會意見修改定稿。
第十七條 公司合規部負責評級過程的合規審查,合規部監督報告形成過程的合規性,對存在的問(wèn)題提出整改和(hé)處罰意見。
第十八條 行政部是評級報告的制作部門,負責裝訂制作定稿後的評級報告,并加蓋公司公章。
第六章 評級報告的交付
第十九條 評級報告交付是指由将信用評級報告移交給受評對象或者委托方,包括過會後征求意見和(hé)正式交付。
過會後征求意見是由評級小組将内部評審委員會定稿後的評級報告和(hé)意見反饋表(見附件二)發送給受評對象或者委托方。
正式交付由公司市場部将加蓋公章的評級報告移交給受評對象或者委托方。正式交付的報告應包括封面、概述、聲明、信用評級報告正文(wén)、跟蹤評級安排和(hé)附錄、報告封底等内容。
第二十條 向監管單位報送、在公司官網上公示或在監管單位指定網址上公示的評級報告應包括封面、概述、聲明、信用評級報告正文(wén)、跟蹤評級安排和(hé)附錄、報告封底等内容。
第七章 評級報告公布
第二十一條 評級報告公布包括初評報告和(hé)跟蹤評級報告,披露必須遵守《大證公司評級結果公示制度》。
第二十二條 評級報告披露載體包括公司官網(含www.aaa315.com和(hé)微信公衆号、企業(yè)微博)和(hé)監管單位指定網址。
第八章 附則
第二十三條 本規範由公司評審委員會制定、修訂并負責解釋。
第二十四條 本規範自修訂發布之日起執行。
附件:《信用評級報告聲明》《信用評級意見反饋表》
四川省大證信用評估服務事務所有限公司
修訂日期:2019.12.20
附件一
信用評級報告聲明
為便于報告使用人正确理解和(hé)使用四川省大證信用評估服務事務所有限公司(以下(xià)簡稱“大證信用”)出具的本信用評級報告(以下(xià)簡稱“本報告”),茲聲明如(rú)下(xià):
一、大證信用及其評級分析師(shī)、評審人員與受評主體之間,除因本次評級事項構成的委托關(guān)系外,不存在任何影響評級行為客觀、獨立、公正的關(guān)聯關(guān)系。
二、本報告的評級結論是大證信用依據合理的技術(shù)規範和(hé)評級程序做出的獨立判斷,評級意見未因受評主體和(hé)其他任何組織機構或個(gè)人的不當影響而發生改變。
三、大證信用與評估人員履行了實地調查和(hé)誠信義務,有充分理由保證所出具的評級報告遵循了真實、客觀、公正的原則。
三、本報告引用的受評對象資(zī)料主要由受評主體提供,大證信用對該部分資(zī)料的真實性、及時性和(hé)完整性不作任何明示、暗示的陳述或擔保。
四、本報告的分析及結論隻能用于相關(guān)決策參考,并非是某種決策的結論、建議。
五、本次評級報告的有效期為一年,有信用等級有效期限内,大證信用擁有跟蹤評級、變更等級和(hé)公告等級變化的權利。
六、本報告版權屬于大證信用所有,未經授權,任何機構和(hé)個(gè)人不得複制、轉載、出售和(hé)發布;如(rú)引用、刊發,須注明出處,且不得歪曲和(hé)篡改。
附件二
信用評級意見反饋表
尊敬的 客戶:
您委托我司開展的信用評級報告現已完成,請您予以确認反饋。
為了不影響貴公司信用評級報告和(hé)證書的使用,請在收到此反饋表後 天之内将有效的意見反饋我們,以便信用評級後續程序的順利進行。我司會在收到您的反饋表之後盡快開展後續工作。
非常感謝您在信用評級過程中(zhōng)提供的支持與配合。
祝商(shāng)祺!
注:信用評級結果是經評級小組實地調查、結合貴司内外部信用信息,根據獨立、公正、客觀、科學的信用評級方法體系和(hé)分析方法,由我司獨立對影響公司的諸多信用風險因素進行的分析研究,就償債能力及償債意願經評級小組撰寫初稿、三級審核和(hé)評審委員會确定的評級結果。每個(gè)公司隻有一次複評機會,請在規定的時間内提供充分、有效的補充材料和(hé)反饋意見。請慎重對待此反饋表。
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